Составить журнал хозяйственных операций с проводками. Составление журнала регистрации хозяйственных операций - реферат
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за май.
2. Составить журнал-ордер по кредиту счета 50 «Касса» и ведомость дебету счета 50 «Касса». Начальный остаток денег в кассе 500 рублей.
3. Составить журнал-ордер 2 по кредиту счета 51 «расчетный счет» и ведомость 2 по дебету счета 51 «расчетный счет». Начальный остаток денег на расчетном счете 2090000 рублей.
4. Заполнить страницы Главной книги по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».
Порядок выполнения контрольной работы 1
Для выполнения задания нужно использовать следующие формы: 1. Журнал регистрации хозяйственных операций за май составить по следующей форме:
|
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонд. счета |
||||
Примечание: В журнале регистрации следует указать шифры (коды) и полное наименование счетов.
На основе данных журнала регистрации хозяйственных операций за май составить журналы-ордера 1 и 2 и ведомости 1 и 2.
Форма журнала-ордера 1 по кредиту счета 50
Форма ведомости 1 по дебету счета 50 «Касса»
Остаток на конец месяца Форма журнала-ордера 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
Форма ведомости 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет»
Остаток на конец месяца
Заполнить страницы Главной книги по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет» по форме, используя данные журналов-ордеров 1,2.
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
||||||||
|
С кредита сч. №… по ж/о №… |
С кредита сч. №… по ж/о №… |
С кредита сч. №… по ж/о №… |
С кредита сч. №… по ж/о №… |
Итого по дебету |
|||||
операция касса книга журнал
Исходные данные для решения задачи
1. Хозяйственные операции за май
|
Корреспонд. счета |
||||
|
1. С расчетного счета по чеку получены в кассу денежные средства: для выдачи заработной платы на хозяйственно-операционные нужды; на выдачу пособий и премий на счет средств социального страхования |
||||
|
2. Из кассы предприятия выдана: персоналу предприятия заработная плата; под отчет на хозяйственные нужды |
||||
|
3. С расчетного счета перечислено: в бюджет налоги; органам социального страхования - взносы; в пенсионный фонд - взносы; в фонд медицинского обязательного страхования - взносы |
||||
|
4. Из кассы по объявлению на взнос наличными сдана на расчетный счет не выданная своевременно (депонированная) зарплата (см. операции №1а и 2а) |
||||
|
5. По платежной ведомости выданы работникам предприятия пособия по случаю рождения ребенка за счет средств социального страхования |
||||
|
6. На основе утвержденных авансовых отчетов списаны израсходованные подотчетные суммы: на приобретение материалов; на командировки общехозяйственного назначения |
||||
|
7. По приходному ордеру сданы в кассу подотчетными лицами неиспользованные суммы (см. пер. 33, 26 и 6) |
||||
|
8. По платежным поручениям на расчетный счет поступили суммы в погашении задолженности: по претензиям; от покупателей за продукцию; от прочих дебиторов |
||||
|
9. С расчетного счета перечислены по платежным поручениям-требованиям в погашение задолженности: транспортным организациям за услуги; поставщикам за материалы; в уплату штрафов; в погашение прочей кредиторской задолженности |
||||
|
10. По приходным ордерам в кассу оприходованы денежные средства: в возмещение материального ущерба; за реализованную работникам предприятия продукцию |
||||
|
11. На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда банка |
||||
|
12. На основе заявления с расчетного счета открыт аккредитив №12 для расчетов с поставщиками за материальные ценности |
||||
|
13. С аккредитива №+В4612 произведены расчеты с поставщиками за материальные ценности |
||||
|
14. Выписка из расчетного счета. Ошибочно снята сумма |
||||
|
15. Расходный кассовый ордер. Оплачены из кассы хозяйственные расходы |
||||
|
16. Выписка из расчетного счета. На расчетный счет поступили платежи за реализованные: готовую продукцию; основные средства; нематериальные активы |
||||
|
17. При инвентаризации кассы выявлена недостача денежных средств |
||||
|
18. С расчетного счета оплачены банковские услуги |
||||
|
19. С расчетного счета оплачены акции дочернего предприятия (приобретенные как финансовые вложения) |
||||
|
20. На расчетный счет зачислены штрафы, полученные от других предприятий за невыполнение договорных обязательств |
||||
|
21. С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочных кредитов |
||||
|
22. На расчетный счет зачислены краткосрочные займы |
||||
|
23. С расчетного счета перечислено в уплату за подписку на газеты и журналы на 2 полугодие |
||||
|
24. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности по исполнительным листам |
||||
|
25. Из кассы выдана материальная помощь за счет нераспределенной прибыли |
||||
|
26 Акцептованы счета поставщиков за поступившие: основные средства; нематериальные активы; НДС в размере 18% от стоимости ценностей |
||||
|
27. На склад сданы сэкономленные материалы из: основного производства; вспомогательного производства |
||||
|
28. При инвентаризации на складе выявлена недостача материалов по учетной стоимости |
||||
|
29. Недостача материалов отнесена на материально-ответственное лицо по учетной стоимости |
||||
|
30. Доведена стоимость недостающих ценностей до рыночных цен и отнесена разница на виновное лицо. Разница составляет 10% |
||||
|
31. Списана балансовая стоимость реализованных нематериальных активов |
||||
|
32. Списана остаточная стоимость реализованных основных средств. Их износ составлял |
||||
|
33. Подотчетные лица уплатили за услуги реализации нематериальных активов |
||||
|
34. Акцептованы счета транспортных организаций за перевозку реализованных основных средств (отнести на счет 91) |
||||
|
35. Определить и списать финансовый результат от результата от реализации: основных средств; нематериальных активов |
||||
|
36. Получены безвозмездно от дочерних обществ: основные средства; нематериальные активы |
||||
|
37. Начислен износ (амортизация) основных средств: общехозяйственного назначения; общепроизводственного назначения |
||||
|
38. Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства (см. сумму в опер. 26) |
||||
|
39. Приняты на учет приобретенные нематериальные активы (сумму см. в опер. 26) |
||||
|
40. Списывается первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств из-за ветхости Износ объекта составил 97% |
||||
|
41. Начислена заработная плата рабочим |
||||
|
42. Начислен Единый социальный налог 26% |
||||
|
43. Оприходованы полученные от разборки объекта материалы (дрова, металлолом и другие) |
||||
|
44. Определить и списать результаты от ликвидации объекта основных средств. |
Журнал-ордер 1 по кредиту счета 50
|
Дата или номер операции |
В дебет счетов |
||||||||
Ведомость 1 по дебету счета 50 «Касса»
Остаток на начало месяца по Главной книге 500 руб.
|
Дата или номера операции |
В кредит счетов |
|||||||
Остаток на конец месяца 500+214840-214890 = 450 руб.
Журнал-ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
|
Дата или номера хоз. опер. |
В дебет счетов |
||||||||||
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет».
Остаток на начало месяца по Главной книге 2090000 руб.
|
Дата или номера хоз. опер. |
В кредит счетов |
|||||||
Остаток на конец месяца 2090000+2309900-1420040 = 2979860.
Главная книга по счету 50 «Касса»
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
|||||||
|
С кредита сч. № 51 по ж/о №1 |
С кредита сч. №71 по ж/о №1 |
С кредита сч. №73 по ж/о №1 |
Итого по дебету |
|||||
Главная книга по счету 51 «Расчетный счет»
|
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
||||||||||
|
С кредита сч. №90 по ж/о №2 |
С кредита сч. №91 по ж/о №2 |
С кредита сч. №50 по ж/о №2 |
С кредита сч. №62 по ж/о №2 |
С кредита сч. №76 по ж/о №2 |
С кредита сч. №66 по ж/о №2 |
Итого по дебету |
|||||
Список литературы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ. - Принят Госдумой 23.02.1996 г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996 г.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению: Приказ МФ РФ от 31.10.2000 г. №94н. - 120 с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит; М.: 2005 г. - 425 с.
4. Пошерстник Н.В. Бухгалтер в строительной организации; М.: 2005 г.-378 с.
5. Репейникова Н.Ю. Бухгалтерский учет; М.: 2005 г. - 543 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Отражение корреспонденции счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям, метод двойной записи. Журнал регистрации: тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе. Синтетические счета, составление оборотнй ведомости за месяц.
контрольная работа , добавлен 23.11.2010
Журнал регистрации хозяйственных операций. Начисление заработной платы за месяц. Общепроизводственные расходы основного производства. Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним. Расчет лимита кассы. Оборотно-сальдовая ведомость.
курсовая работа , добавлен 28.09.2012
Составление журнала операций с указанием корреспонденции счетов, отражение всех хозяйственных операций на счетах, подсчет оборота и конечного сальдо. Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, сведение баланса на основе ее данных.
отчет по практике , добавлен 08.10.2009
Понятие и назначение бухгалтерской отчетности организации, предъявляемые к ней требования и порядок ее составления в соответствии с нормативными документами. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, ведомости распределения и главной книги.
курсовая работа , добавлен 29.10.2013
Номера счетов в "Остатках хозяйственных средств". Заполнение журнала хозяйственных операций. Подсчет оборотов по каждому счету. Аналитические разрезы к счетам 10 и 60. Оборотная ведомость по аналитическим счетам по табл. 8,9. Бланк баланса (Форма №1).
контрольная работа , добавлен 09.11.2010
Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций, открытие синтетических счетов в Главной книге и составление оборотной ведомости. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности.
курсовая работа , добавлен 26.04.2016
Схемы активного и пассивного счетов. Назначение плана счетов бухгалтерского учета. Классификация счетов по отношению к бухгалтерскому балансу, экономическому содержанию, назначению и структуре. Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций.
курсовая работа , добавлен 03.03.2015
Использование активного, пассивного и активно-пассивного счета в бухгалтерском учете. Характеристика каждого счета. Остатки по счетам. Балансовое равенство. Составление хозяйственных операций. Оборотно-сальдовая ведомость. Учетная политика ОАО "Арена".
контрольная работа , добавлен 12.11.2008
Счета бухгалтерского учета, их классификация и значение. Вступительный баланс. Журнал хозяйственных операций. Схемы синтетических и аналитических счетов. Обротно-сальдовые ведомости по счетам аналитического и синтетического учета. Шахматная ведомость.
курсовая работа , добавлен 19.11.2013
Журнал регистрации хозяйственных операций организации, корреспонденция счетов. Оформление счетов синтетического учета, основные пояснения к расчетам. Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам. Составление агрегированного баланса предприятия.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «Менеджмент организации»
К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А
По предмету: Бухгалтерский учет
Вариант 2
Выполнил:
Студент 2 курса
4 семестр
2009
Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
Определить тип изменения баланса по каждой операции.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций.
|
Проводка |
Тип изменения баланса |
||||
|
Принят к оплате счет поставщика за основные материалы: |
|||||
|
По договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Железнодорожный тариф |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия |
|||||
|
По договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Расходы по доставке согласно счету автобазы |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Получен счет поставщика за топливо по договорной стоимости |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Погашена с расчетного счета задолженность |
|||||
|
Поставщикам |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Автобазе |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Согласно авансовому счету кладовщика оплачено за разгрузку материалов |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канц.товары |
А. П. в сторону увеличения |
||||
|
Оприходованы поступившие материалы |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Отпущены основные материалы на производство |
Внутре - активный |
||||
|
Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции |
Внутре - активный |
||||
|
Отпущены канц.товары на нужды управления |
Внутре - активный |
||||
|
Перечислено с расчетного счета: |
|||||
|
Налоги в бюджет |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Отчисления в соц. фонды |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Получено в кассу с р/с для выдачи з/п |
|||||
|
Выдано з/п из кассы |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Начислена з/п рабочим и служащим |
|||||
|
За изготовление продукции |
|||||
|
Управленческому персоналу |
|||||
|
Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере |
|||||
|
36% от з/п |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
От з/п служащих |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Удержан налог на доходы физических лиц |
Внутре - пассивный |
||||
|
Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Акцептованы счет МУП «Горводоканал» за ком. услуги |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Выдано из кассы под отчет на хоз. Нужды |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Оплачен подогтчетным лицом счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги |
Внутре - пассивный |
||||
|
Получено от плокупателей на р/с |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Начислена инвентаризация производственных помещений и хоз. Инвентаря. |
Внутре - активный |
||||
|
Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26) |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости |
Внутре- активный |
||||
|
Предъявлены покупателям счета за продажу продукции |
Внутре-пассивный |
||||
|
Списана фактическая себестоимость продукции на продажу |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Определить и списать финансовый результат |
|||||
|
От реализации продукции |
Внутре-пассивный |
||||
|
Доход от реализации |
Внутре-пассивный |
||||
|
Поступили средства на р/с от покупателей за реализованную продукцию |
А.П. в сторону увеличения |
||||
|
Погашен кредит банка |
А.П. в сторону уменьшения |
||||
|
Списана нераспределенная прибыль |
Внутре-пассивный |
||||
|
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли |
Внутре-пассивный |
||||
Произвести необходимые расчеты в соответствии с условиями задачи.
15-я операция
Произвести отчесления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы в размере 35,6 %
Рабочих: 55000* 35,6% = 19580
Служащих: 50000*35,6 % = 17800
23-я операция
Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26)
800+50000+17800+8300+9100 = 86000
27-я операция
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж))
360000-210000 = 150000
30-я операция
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99)
150000 – 86000 = 64000
31-я операция
Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли
64000 * 50% = 32000
Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
|
01. Основные средства |
02. амортизация основных средств |
|||||||||||
|
10. материалы |
10-1 Основные материалы |
|||||||||||
|
10-2 Комплектующие изделия |
10-3 Топливо |
|||||||||||
|
10-9 Канцтовары |
20. Основное производство |
|||||||||||
|
43. Готовая продукция |
||||||||||||
|
51. Расчетные счета |
60. расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||||||
|
62. Расчеты с покупателями |
66. Краткосрочные кредиты и займы |
|||||||||||
|
68. расчеты с бюджетом по налогам |
70. Расчеты по оплате труда |
|||||||||||
|
71. расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
76-1. Расчеты с дебиторами |
|||||||||||
|
76-2. Расчеты с кредиторами |
76-3. расчеты по причитающимся дивдентам и другим доходам |
|||||||||||
|
80. Уставный капитал |
99. Прибыли и убытки |
|||||||||||
|
26. общехозяйственные расходы |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|||||||||||
|
90-1 Выручка |
90-2. Себестоимость продаж |
|||||||||||
|
84. Нераспределенная прибыль |
|||||
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
Оборотная ведомость
|
Наименование счета |
Классификационная группа |
Сальдо на начало |
Сальдо на конец |
||||
|
Основные средства |
|||||||
|
Амортизация основных средств |
|||||||
|
Материалы |
|||||||
|
Основные материалы |
|||||||
|
Комплектующие изделия |
|||||||
|
Канцтовары |
|||||||
|
Основное производство |
|||||||
|
общехозяйственные расходы |
|||||||
|
Готовая продукция |
|||||||
|
Расчетные счета |
|||||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|||||||
|
Расчеты с покупателями |
|||||||
|
Краткосрочные кредиты |
|||||||
|
Расчеты с бюджетом по налогам |
|||||||
|
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
|||||||
|
Расчеты по оплате труда |
|||||||
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
|||||||
|
Расчеты с дебиторами |
|||||||
|
Расчеты с кредиторами |
|||||||
|
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам |
|||||||
|
Уставный капитал |
|||||||
Условие задачи
журнал хозяйственная операция
Решить сквозную задачу посредством регистрации фактов текущей финансовой и инвестиционной деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщить их на счетах бухгалтерского учета, составитьоборотно-сальдовую ведомости, а также заполнить форму бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» на примере общества с ограниченной ответственностью «Ромашка» (далее - ООО «Ромашка»).
Методической основой сквозной задачи являются нормативные документы, действующие в области бухгалтерского учета.
Факты хозяйственной деятельности приводятся за первый квартал 2011 г. Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета сформированы на 31 декабря 2010 г. В условии задачи приводится выписка из учетной политики ООО «Ромашка», в которой установлены варианты учета отдельных активов и обязательств организации. В процессе решения задачи можно использовать действующий План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации, который представлен в табл. 2.
Для решения задачи необходимо:
- 1. Указать корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале хозяйственных операций (табл. 4).
- 2. Открыть синтетические счета (образцы приводятся в Приложении 1), отразить сальдо начальные по данным остатков на 31 декабря 2010 г. (табл. 3) и операции за первый квартал 2011 г., определить обороты и сальдо конечные.
- 3. Произвести расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в первом квартале 2011 г. и предназначенного для последующей сдачи в аренду (Приложение 2).
- 4. Определить величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по оприходованным объектам учета, произвести расчет налога на имущество и налога на прибыль за первый квартал 2011 г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполняется в произвольной форме.
- 5. Определить и списать сальдо прочих доходов и расходов на финансовые результаты (Приложение 3).
- 6. Составить на основании данных счетов оборотно-сальдовую ведомость (Приложение 4), а затем бухгалтерский баланс с указанием данных на начало года и 31 марта 2011 г. (Приложение 5) и отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2011 г. (Приложение 6). В указанных приложениях приведены формы отчетности, рекомендованные приказом Минфина РФ № 67н от 22 июля 2003 г. (в ред. от 18 сентября 2006 г.). Отчетные формы можно представить на отдельных бланках соответствующих форм.
В процессе решения практической задачи необходимо исходить из следующих условий:
- 1) предметом деятельности организации является операционная аренда;
- 2) в соответствии со ст. 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24 июля 2009 г. с 1 января 2011 г. применяются следующие тарифы страховых взносов:
- *в Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%;
- *в Фонд социального страхования Российской Федерации - 2, 9%;
- *в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. - 3, 1%, с 1 января 2012 г. - 5, 1%;
- *в территориальные фонды обязательного медицинского страхования: с 1 января 2011 г. - 2%, с 1 января 2012 г. - 0%.
Порядок применения тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд РФ для всех страхователей (за исключением отдельных категорий страхователей, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов) приведен в табл. 1. Все сотрудники ООО «Ромашка» попадают в категорию лиц «1967 г. рождения и моложе».
Таблица 1
Тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд РФ в 2011 г., %
Необходимо также принимать во внимание, что для организаций - плательщиков страховых взносов база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица в 2011 г. устанавливается в сумме, не превышающей 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы. Размер индексации определяется Правительством РФ.
В ООО «Ромашка»:
- *превышение предельного значения выплат физическим лицам не допускалось;
- * составляют 0, 2%;
- *основные средства, которые не признаются объектом налого-обложения при исчислении налога на имущество, отсутствуют. Налог на имущество исчисляется с использованием норм главы 30 Налогового кодекса РФ, налоговая база определяется в соответствии со ст. 376 НК РФ, налоговая ставка составляет 2, 2%;
- *для упрощения решения задачи допускается, что величина налогооблагаемой прибыли соответствует прибыли, исчисленной по данным бухгалтерского учета. ?
Выписка из учетной политики ООО «Ромашка» на 2011 г. положений, используемых при решении задачи
«2. 1. Объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимаются к бухгалтерскому учету в качестве основных средств.
- 2. 2. Начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом.
- 2. 3. Фактическая себестоимость приобретения материалов формируется на счете 10 «Материалы» (без использования счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»).
- 2. 4. Учет затрат и исчисление себестоимости услуг по операционной аренде организуется непосредственно на счете 20 «Основное производство».
- 2. 5. Общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26, по окончании отчетного периода полностью списываются на счет 90 «Продажи».
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации
2. 6. ООО «Ромашка», являясь субъектом малого бизнеса, в соответствии с положениями учетной политики не применяет ПБУ 18/02... «
Таблица 2
|
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
Раздел I. Внеоборотные активы |
||
|
Основные средства |
По видам основных средств |
|
|
Амортизация основных средств |
||
|
По видам материальных ценностей |
||
|
Нематериальные активы |
По видам нематериальных активов и по расходам на научно- исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы |
|
|
Амортизация нематериальных активов |
||
|
Оборудование к установке |
||
|
Вложения во внеоборотные |
1. Приобретение земельных участков |
|
|
Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных Выполнение научно - исследовательских, опытно- конструкторских и технологических работ |
||
|
Отложенные налоговые |
По видам отложенных налоговых |
|
|
Производственные запасы |
||
|
Материалы |
Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Тара и тарные материалы Запасные части Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности Специальная оснастка и специальная одежда на складе Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации |
|
|
Животные на выращивании |
||
|
и откорме |
||
|
Резервы под снижение |
||
|
стоимости материальных |
||
|
Ценностей |
||
|
Заготовление и |
||
|
Приобретение |
||
|
материальных ценностей |
||
|
Отклонение в стоимости |
||
|
материальных ценностей |
||
|
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
Налог на добавленную |
1. Налог на добавленную стоимость |
|
|
стоимость по приобретенным ценностям |
при приобретении основных средств Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально- производственным запасам |
|
|
I. Затраты на производство |
||
|
Основное производство |
||
|
Полуфабрикаты собственного производства |
||
|
Вспомогательные |
||
|
Производства |
||
|
Общепроизводственные |
||
|
Общехозяйственные |
||
|
Брак в производстве |
||
|
Обслуживающие |
||
|
производства и хозяйства |
||
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары |
||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) |
||
|
Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия |
||
|
Торговая наценка |
||
|
Готовая продукция |
||
|
Расходы на продажу |
||
|
Товары отгруженные |
||
|
Выполненные этапы по |
||
|
незавершенным работам |
||
|
Раздел V. Денежные средства |
||
|
Касса организации Операционная касса Денежные документы |
||
|
Расчетные счета |
||
|
Валютные счета |
||
|
Специальные счета в банках |
Аккредитивы Чековые книжки Депозитные счета |
|
|
Переводы в пути |
||
|
Финансовые вложения |
Паи и акции Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Вклады по договору простого товарищества |
|
|
Резервы под обесценение |
||
|
финансовых вложений |
||
|
Раздел VI. Расчеты |
||
|
Расчеты с поставщиками и |
||
|
под рядчиками |
||
|
Расчеты с покупателями и |
||
|
Заказчиками |
||
|
Резервы по сомнительным |
||
|
Расчеты по краткосрочным |
По видам кредитов и займов |
|
|
кредитам и займам |
||
|
Расчеты по долгосрочным |
По видам кредитов и займов |
|
|
кредитам и займам |
||
|
Расчеты по налогам и |
По видам налогов и сборов |
|
|
Расчеты по социальному |
1. Расчеты по социальному |
|
|
страхованию и обеспечению |
страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
|
Расчеты с персоналом по |
||
|
оплате труда |
||
|
Расчеты с подотчетными |
||
|
Расчеты с персоналом по |
1. Расчеты по предоставленным |
|
|
прочим операциям |
2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
|
|
Расчеты с учредителями |
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов |
|
|
Расчеты с разными |
1. Расчеты по имущественному и |
|
|
дебиторами и кредиторами |
личному страхованию Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам Расчеты по депонированным суммам и др. |
|
|
Отложенные налоговые |
По видам отложенных налоговых |
|
|
Обязательства |
обязательств |
|
|
Наименование счета |
Номер счета |
Номер и наименование субсчета |
|
Товарно-материальные |
||
|
ценности, принятые на |
||
|
ответственное хранение |
||
|
Материалы, принятые |
||
|
в переработку |
||
|
Товары, принятые на |
||
|
Комиссию |
||
|
Оборудование, принятое |
||
|
для монтажа |
||
|
Бланки строгой отчетности |
||
|
Списанная в убыток |
||
|
задолженность не платежеспособных |
||
|
Дебиторов |
||
|
Обеспечения обязательств |
||
|
и платежей полученные |
||
|
Обеспечения обязательств |
||
|
и платежей выданные |
||
|
Износ основных средств |
||
|
Основные средства, |
||
|
сданные в аренду |
Таблица 3
|
Номер счета |
Наименование счета |
|||
|
Основные средства |
||||
|
Амортизация основных средств |
||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||
|
Материалы |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||
|
Расчетные счета |
||||
|
Финансовые вложения |
||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебетовое сальдо) |
||||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
||||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
||||
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
||||
|
Расчеты по налогам и сборам (кредитовое сальдо) |
||||
|
(кредитовое сальдо) |
||||
|
Страховые взносы (кредитовое сальдо) |
||||
|
(кредитовое сальдо) |
||||
|
(кредитовое сальдо) |
||||
|
(кредитовое сальдо) |
||||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (кредитовое сальдо) |
||||
|
Расчеты с разными дебиторами |
||||
|
Расчеты с разными кредиторами |
||||
|
Уставный капитал |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредитовое сальдо) |
||||
|
Расходы будущих периодов |
Журнал хозяйственных операций за I квартал 2012 г.
|
Факт хозяйственной деятельности |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Операции за январь |
||||
|
Приняты к оплате документы поставщиков по приобретенному зданию: стоимость здания |
|
|||
|
Приняты к оплате счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: стоимость услуг |
|
|||
|
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
||||
|
Введено в эксплуатацию приобретенное здание (сумму определить) |
||||
|
Принят НДС к вычету: от стоимости приобретенного здания от стоимости услуг риелторской компании |
|
|||
|
Оплачены с расчетного счета: стоимость приобретенного здания услуги риелторской компании |
|
|||
|
Погашена с расчетного счета задолженность: перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
|
|
||
|
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 201 (Х-1) г. сотрудникам на карточные счета |
||||
|
Перечислена сумма аванса по заработной плате за январь сотрудникам на карточные счета |
||||
|
ООО «Ромашка» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
||||
|
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
|
|||
|
||||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить) : страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы административно- управленческого персонала (суммы определить) : страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Начислены проценты за январь 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
||||
|
Начислены проценты за январь 201Х г. по займу, предоставленному другой организации |
||||
|
Начислены проценты за январь 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
||||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму о пред ели ть) |
||||
|
Отражен финансовый результат (суммы определить) : от основной деятельности от прочих видов деятельности |
|
|||
|
На расчетный счет поступила сумма оплаты за услуги операционной аренды |
||||
|
Операции за февраль |
||||
|
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 16, 17, 18) : перед бюджетом по налогам и сборам по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Перечислена с расчетного счета за - работная плата за январь 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
||||
|
Признана выручка от продажи объекта основных средств |
||||
|
Начислен НДС (сумму определить) |
||||
|
Первоначальная стоимость объекта |
||||
|
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
||||
|
Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) |
||||
|
На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств: стоимость услуг |
|
|||
|
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
||||
|
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Счастливый путь» по продаже объекта основных средств |
||||
|
Перечислена сумма аванса по заработной плате за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
||||
|
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для осуществления наличных расходов |
||||
|
Выдан аванс под отчет Иванову А. К. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов |
||||
|
Представлен авансовый отчет Ивановым А. К. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов |
||||
|
Внесен в кассу организации Ивано - вым А. К. остаток неизрасходованного аванса |
||||
|
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
||||
|
Признаны расходы по оплате услуг банка |
||||
|
Начислена амортизация по основным средствам: используемым в основной деятельности общехозяйственного назначения |
|
|||
|
Признана часть расходов будущих периодов |
||||
|
Начислена заработная плата: работникам, занятым в основной деятельности административно-управленческому персоналу |
||||
|
Удержан из заработной платы НДФЛ |
||||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности (суммы определить) : страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала (суммы определить) : страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Начислены проценты за февраль 201Х г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) |
||||
|
Начислены проценты за февраль 201Х г. по займу, предоставленному другой организации |
||||
|
Начислены проценты за февраль 201Х г. по краткосрочным займам, полученным от других организаций |
||||
|
Признана выручка от операционной аренды |
||||
|
Начислен НДС к уплате в бюджет (сумму определить) |
||||
|
Списаны расходы по оказанию услуг операционной аренды (сумму определить) |
||||
|
Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) |
||||
|
Отражен финансовый результат (суммы определить) : от основной деятельности от прочих видов деятельности |
|
|||
|
На расчетный счет поступила оплата за услуги операционной аренды |
||||
|
Операции за март |
||||
|
Погашена с расчетного счета задолженность (см. операции 48, 49, 50) : по НДФЛ по страховым взносам: на обязательное социальное страхование, зачисляемым в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в Пенсионный фонд РФ на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, зачисляемым в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
|
|
||
|
Перечислена с расчетного счета заработная плата за февраль 201Х г. сотрудникам на карточные счета |
Точные и актуальные сведения по совершаемым хоз. операциям требуются для результативного управления компанией, а также для целей налогового учета. Журнал хозяйственных операций – это один из основных документов бухучета. Подробнее о том, что он собой представляет и как он заполняется, читайте в данной статье.
Журнал учета хоз. операций представляет собой самый полный регистр бухучета. В нем содержатся записи по всем операциям, совершаемым фирмой во время осуществления своей деятельности. В этом документе содержится список всех проводок, которые отражаются в бухучете.
В журнале регистрации хозяйственных операций отражаются почти все изменения, которые происходят в компании:
- Изменение состава и структуры активов;
- Изменения в составе и структуре пассивов;
- Положительные и отрицательные изменения благосостояния фирмы;
- Иные изменения.
Так как объем сведений, вносимый в журнал, является довольно большим, этот документ является неудобным для группировки сведений и проведения анализа. Однако, если есть необходимость в отслеживании совершенных операций за определенный промежуток времени, он является незаменимым.
Назначение журнала
Документирование хозяйственных операций в бухгалтерском учете и рассмотрение их в совокупности позволяет аналитику:
- Провести грамотный анализ текущей обстановки в фирме;
- Осуществлять надзор за финансовым состоянием;
- Дать прогноз грядущих перемен;
- Сделать необходимые выводы;
- Принять меры по оптимизации финансового «здоровья» компании.
Следовательно, документирование хоз. операций и ведение бухучета являются связанными. Благодаря им обеспечивается законность и прозрачность совершаемых операций.
Общие правила заполнения
Порядок документирования хозяйственных операций в разных фирмах может быть различен. Однако существуют единые правила, которые должны соблюдать все компании:
- Новую запись нужно вносить, начиная с новой строки;
- В журнале должна быть отражена каждая операция, совершенная в компании;
- Числовая информация прописывается словами;
- Отражение операций осуществляется, начиная с самой ранее даты и заканчивая самой последней.
Порядок заполнения журнала
Бланк журнала хозяйственных операций приведен ниже.
На бумажном носителе он заполняется в следующем порядке:
- С новой строчки прописывается хоз. операция с реквизитами: дата, вид и описание.
- Если это требуется, то указывается документация, на основе которой была сделана проводка.
- После этого прописывается сумма операции.
- Далее отражаются бух. счета, использованные в кредите и дебете (как правило, в дебете числится размер полученных денег и обязательств перед фирмой, а в кредите – обязательства компании ее кредиторами и размер выплаченных денег).
- Проставляется подпись с расшифровкой.
Заполнение журнала хозяйственных операций в электронном виде осуществляется так:
- Во вкладке «меню» выбрать пункт «учет», после этого – «хоз. операции»; нажать кнопку «добавить».
- В появившемся окне прописать название операции со всеми необходимыми реквизитами (вид, дата, сумма операции).
- Если требуется, то заполняется поле «от кого».
- После этого прописываются счета, отраженные в дебете и кредите.
Бланк и образец заполнения
1.Журнал хозяйственных операций с пояснениями
|
Дата |
Дебет счет |
Кредит счета |
Сумма (в рублях) |
Наименование проводки |
Документы |
Расшифровка факта хозяйственной жизни |
|
|
Поступил и оприходован товаров от поставщика 1 |
Накладная, доверенность Счет-фактура |
Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара за минусом НДС |
|||||
|
Накладная, доверенность Счет-фактура |
Найден партнер, заключен договор, на основании договора проведена поставка товара, товар поступил по цене, включающей НДС 18%, НДС принят к учету, как входящий |
||||||
|
Акт приемки-передачи Счет-фактура |
Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи за минусом НДС |
||||||
|
Оприходованы услуги по разгрузке товара Принят к учету НДС |
Акт приемки-передачи Счет-фактура |
Найден партнер, который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, НДС принят к учету |
|||||
|
Произведена оплата по договору поставки, в том числе НДС - |
Накладная, доверенность Счет-фактура Платежное поручение |
Найден партнер, с которым был заключен договор, на основании договора, была произведена доставка товара, которая оплачена через расчетный счет организации. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания. |
|||||
|
Произведена оплата по договору оказания услуг, в то числе НДС - |
Акт приемки-передачи Счет-фактура Платежное поручение |
Найден партнер,который занимается разгрузкой-погрузкой, заключен договор, получены услуги на основании договора и акта-приемки-передачи, которые оплачен через расчетный счет. Банком заключен договор расчетно-кассового обслуживания. |
|||||
|
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||||
|
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий. |
||||||
|
Произведена оплата аренды |
Найдено помещение для склада, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды склада. |
||||||
|
Отнесены расходы по аренде офиса |
Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура. |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||
|
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно, в сумме оказания, НДС учтен как входящий. |
||||||
|
Произведена оплата аренды |
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение |
Найдено помещение для офиса, заключен договор аренды, по договору аренды услуги принимаются к учету ежемесячно. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата аренды офиса. |
|||||
|
Отнесены на расходы услуги транспортной компании |
Договор, акт приемки-передачи, счет-фактура. |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУуслуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг без НДС. |
|||||
|
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи, в сумме оказания услуг, НДС исчислен и учтен как входящий. |
||||||
|
Произведена оплата транспортной компании |
Договор, акт приемки-передачи, счет –фактура, плат поручение |
Найдена транспортная компания, с который был заключен договор об оказании транспортных услуг, по договору ОТУ услуги принимаются в момент предоставления услуг на основании акта приемки-передачи в сумме оказанных услуг. Оплата производится по условиям договора в момент предоставления услуги на основании акта приемки-передачи. На основании платежного поручения и договора на расчетно-кассовое обслуживание осуществляется оплата транспортных услуг |
|||||
|
Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП |
Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП продавцам и работникам складов, которая отражена в ведомости по начислению ЗП. |
||||||
|
Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов. |
Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ. |
||||||
|
Начислена заработная плата управленцам |
Штатное расписание, табель учета раб. времени, ведомость по начислению ЗП, личные карточки по исчислению ЗП |
Приглашен на работу сотрудник согласно штатному расписанию, с ним заключен трудовой договор, на основании отмеченного в табеле отработанного рабочего времени начислена ЗП управленцам, которая отражена в ведомости по начислению ЗП. |
|||||
|
Начислены соц. взносы от ЗП управленцев |
Карточки по исчислению ЗП, ведомость для исчисления взносов. |
Приглашенному на работу сотруднику на основании ТК РФ обеспечены соц. гарантии в виде взносов в соц. внебюджетные фонды: СФ РФ, ПФР, ФОМС. Исчисляются в процентах, установленных законодательством РФ. |
|||||
|
Отгружены товары покупателю |
Договор, накладная, счет-фактура, |
Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. |
|||||
|
Исчислен НДС в бюджет |
Счет-фактура |
Найден покупатель, с ним заключен договор поставки товаров. Товары отгружены на основании накладной, доверенности лица, получающего товар. Исчислен НДС в бюджет на основании счета-фактуры, которая предоставлена в течение пяти дней. |
|||||
|
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 41 сформирована себестоимость товаров, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости. |
||||||
|
Отражена себестоимость в части расходов на продажу |
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 44 сформирована себестоимость расходов на продажу, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости |
|||||
|
Справка-расчет бухгалтера |
На счете 26 сформирована себестоимость управленческих расходов, которая за отчетный период перенесена на 90_2 расходы по себестоимости |
||||||
|
Выявлен финансовый результат |
Справка-расчет бухгалтера |
По кредиту 90 отражается доход, вкл НДС. По дебету 90_3 сумма НДС отражается как исчисленная в бюджет. По дебету 90_2 формируется себестоимость за отчетный период. Разница между дебетом и кредитом дает финансовый результат. По дебету 90_9 положительный финансовый результат. |
|||||
|
Исчислен налог на имущество |
Справка-расчет бухгалтера, декларация |
По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. |
|||||
|
Отнесен на финансовый результат - отрицательный |
Справка-расчет бухгалтера |
По данным бухгалтерского учета производится расчет налога на имущество, который отражается в налоговой декларации и относится на прочие расходы. Исчисленный налог на имущество уменьшает финансовый результат. |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
|
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
|
Поступил и оприходован товаров от поставщика 1, принят к учету НДС |
Учтен входящий НДС в расчете |
||||
|
Оприходованы услуги по разгрузке товара Принят к учету НДС | |||||
|
Отнесены расходы по аренде учтен НДС | |||||
|
Отнесены расходы по аренде учтен НДС | |||||
|
Исчислен и отнесен НДС по оказанию транспортных услуг | |||||
|
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
|
Отнесены расходы по аренде на затраты | |||||
|
Отнесены на расходы услуги транспортной компании | |||||
|
Начислена заработная плата продавцам и работникам складов | |||||
|
Начислены соц. взносы от ЗП продавцам и работникам складов | |||||
|
Номер проводки |
наименование |
Номер проводки |
наименование |
||
|
Исчислен НДС в бюджет |
Отгружены товары покупателю |
||||
|
Отражена себестоимость в части себестоимости товаров | |||||
|
Отражена себестоимость в части расходов на продажу | |||||
|
Отражена себестоимость в части управленческих расходов | |||||
Задача 1 : 1 сентября 2014 года на предприятии поступила партия товаров на сумму 1180 тыс, руб вкл НАС 18%, товары были разгружины на склад в этот же день силами сторонней организации, услуги которой стоят 118 тыс. руб. вкл НДС 18%.
2.09 Услуги организаций оплачены
08.09. отнесены услуги аренды склада в сумме 5900 руб. вкл НДС 18%.
09.09. услуги аренды склада оплачены.
09.09. отнесены услуги аренды офиса в сумме 2360 руб. вкл НДС 18%.
10.09. услуги по аренды офиса оплачены.
15.09. отнесены услуги транспортной компании по доставке товаров покупателям в размере 17700 руб. вкл НДС 18%.
15.09. услуги транспортной компании оплачены.
25.09 начислена ЗП работникам торговли в размере 150 тыс. руб. и работникам офиса в размере 40 тыс. руб.
30.09 учтены доходы по продаже полученных товаров, которые проданы полностью 2 млн. руб., то м числе НДС 18%.
30.09. исчислен налог на имущество за третий квартал в сумме 2500 руб.
Задание: прописать все операции, произвести расчет финансового результата, сделать расшифровку каждого факта хозяйственной жизни.
Решить задачу с условием применения кассового метода.
Дом. Задание:
